Il contribuente che vuole chiedere a rimborso, o utilizzare in compensazione, il credito Iva maturato nel trimestre può utilizzare il modello IVA TR già in uso anche per indicare le operazioni che scontano l’aliquota Iva del 21%. La nuova aliquota riguarda infatti solo una parte delle operazioni del trimestre, ovvero quelle effettuate nel periodo che va dal 17 (giorno di entrata in vigore del Dl 138/2011) al 30 settembre. L’Agenzia delle Entrate, con la risoluzione n. 96/E di oggi, specifica inoltre le modalità per la compilazione della dichiarazione sia per le operazioni attive sia per quelle passive. In particolare, tanto gli imponibili che l’imposta delle operazioni vanno compresi nei righi corrispondenti all’aliquota del 20% e la relativa differenza d’imposta, pari all’1%, va indicata nei righi previsti per l’esposizione delle variazioni e degli arrotondamenti. Operazioni attive – Devono essere comprese nel rigo TA11, riservato alle operazioni con aliquota al 20% e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TA14, campo 1 e campo 2. Operazioni passive – Devono essere comprese nel rigo TB11 (operazioni con aliquota al 20%) e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TB13, campo 1 e campo 2. Per le istanze relative al primo trimestre 2012, sarà resa disponibile una nuova versione del modello IVA TR. Il testo completo della risoluzione è disponibile sul sito Internet dell’Agenzia delle Entrate - www.agenziaentrate.gov.it - all’interno della sezione “Normativa e prassi”. Su Fiscooggi.it sarà anche pubblicato un articolo sul tema.